Een eenmanszaak en een BV naast elkaar hebben is gewoon toegestaan. Je kunt als directeur-grootaandeelhouder (DGA) van een BV tegelijkertijd ook een eenmanszaak inschrijven bij de Kamer van Koophandel. Toch zijn er een paar praktische en fiscale aandachtspunten die je goed op orde moet hebben voordat je dit doet.
De combinatie komt vaker voor dan je denkt. Denk aan iemand die zijn hoofdactiviteit via een BV uitoefent en daarnaast freelanceklussen doet via een eenmanszaak, of juist andersom: een zelfstandige die zijn groeiende bedrijf gedeeltelijk heeft omgezet naar een BV maar de eenmanszaak aanhoudt voor kleinere opdrachten. Toch is de constructie niet zonder risico’s.
Het grote verschil in aansprakelijkheid
Het meest concrete verschil tussen een BV en een eenmanszaak is aansprakelijkheid. In een eenmanszaak ben jij persoonlijk aansprakelijk voor alle schulden van de onderneming. Als je eenmanszaak schulden maakt die ze niet kan terugbetalen, kunnen schuldeisers in principe ook je privévermogen aanspreken, inclusief je spaargeld of je huis. In een BV is de aansprakelijkheid in principe beperkt tot het in de BV gestorte kapitaal, zolang je je als bestuurder netjes gedraagt.
Als je beide rechtsvormen naast elkaar hebt, loop je dus een dubbel risico. De BV beschermt je privévermogen voor de activiteiten die je via de BV uitvoert. De eenmanszaak doet dat niet. Dat klinkt logisch, maar in de praktijk lopen die activiteiten soms door elkaar. Als je een opdracht via de verkeerde entiteit uitvoert, kan dat dure gevolgen hebben.
Eenmanszaak en BV naast elkaar: fiscale aandachtspunten
Fiscaal gezien zijn de twee rechtsvormen volledig gescheiden. De winst van je eenmanszaak valt in box 1 van de inkomstenbelasting en wordt belast als inkomen. De winst van je BV wordt eerst belast met vennootschapsbelasting (Vpb) en pas als je dividend uitkeert of salaris ontvangt, betaal je persoonlijk inkomstenbelasting. Beide entiteiten doen dus hun eigen aangifte.
Een veelgemaakte fout is dat mensen kosten of omzet door elkaar halen tussen de twee entiteiten. Dat mag niet zomaar. Als je vanuit je BV iets koopt dat eigenlijk voor je eenmanszaak is, of andersom, moet dat zakelijk worden verrekend. De Belastingdienst kijkt kritisch naar transacties tussen entiteiten die aan dezelfde persoon zijn verbonden. Alles moet tegen zakelijke voorwaarden, dus alsof je met een onafhankelijke derde handelt.
Heb je personeel in dienst bij je BV en werk je zelf ook voor de eenmanszaak? Dan moet je oppassen met de DGA-salarisverplichting. Als directeur van een BV ben je verplicht jezelf een gebruikelijk loon uit te keren (in 2025 minimaal 56.000 euro of het hoogste loon van een werknemer in vergelijkbare functie, als dat hoger is). Dat staat los van wat je verdient via je eenmanszaak.
Welke activiteiten zet je in welke entiteit?
Dit is de meest praktische vraag bij de combinatie. Een duidelijke scheiding is niet alleen handig voor de administratie, maar ook belangrijk voor de Belastingdienst en eventuele schuldeisers. Activiteiten met een hoger risico (grote contracten, investeringen, personeel) zijn beter onder te brengen in de BV, omdat je daar als privépersoon niet direct aansprakelijk voor bent. Kleine, kortlopende opdrachten met weinig risico kunnen prima via een eenmanszaak lopen.
Zorg dat je contracten altijd worden gesloten op naam van de juiste entiteit. Een contract dat je tekent als eenmanszaak terwijl de werkzaamheden eigenlijk via de BV worden uitgevoerd, kan problemen geven bij claims of belastingcontroles. Gebruik aparte bankrekeningen, aparte facturen en aparte administraties voor beide ondernemingen.
Vijf valkuilen bij de combinatie
- Omzet en kosten mengen. Facturen en kosten moeten altijd bij de juiste entiteit horen. Gebruik nooit de bankrekening van de BV voor eenmanszaakuitgaven, of andersom.
- Geen zakelijke overeenkomsten. Als je BV en eenmanszaak zaken met elkaar doen (wat soms voorkomt), moet je dat vastleggen in een zakelijke overeenkomst met een marktconforme prijs.
- Onduidelijkheid in contracten. Klanten moeten weten met wie ze zaken doen. Vermeld altijd duidelijk of je handelt als eenmanszaak of via de BV.
- Vergeten dat de eenmanszaak privéaansprakelijkheid meebrengt. Als je gewend bent te werken via een BV, vergeet je soms dat de eenmanszaak je privé raakt bij schulden.
- Dubbele administratieve lasten onderschatten. Twee ondernemingen betekent twee aangiftes, twee boekhoudingen en twee sets afspraken met je accountant. Dat kost tijd en geld.
Wanneer is de combinatie zinvol en wanneer niet?
De combinatie kan zinvol zijn als je activiteiten duidelijk van elkaar te scheiden zijn, als je de eenmanszaak gebruikt voor laagrisicowerk en de BV voor grotere projecten, of als je de eenmanszaak tijdelijk aanhoudt tijdens een overgang. Het is minder verstandig als de activiteiten sterk overlappen, als je moeite hebt met gescheiden administraties of als de eenmanszaak flinke risico’s met zich meebrengt. In dat laatste geval is het slimmer om alles onder te brengen in de BV.
Twijfel je of de combinatie voor jou werkt? Laat een belastingadviseur of accountant meekijken. De constructie is op zichzelf legaal, maar de details, zoals de zakelijkheidseis, het gebruikelijk loon en de aansprakelijkheid, zijn punten waar het in de praktijk vaak misgaat. Een goede begeleiding voorkomt dat je later voor verrassingen staat.
