De overstap van eenmanszaak naar bv wordt fiscaal interessant zodra je jaarwinst structureel boven de ongeveer 100.000 euro uitkomt. Onder dat bedrag betaal je als eenmanszaak doorgaans minder belasting dan via een bv, mede dankzij de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling. Daarboven kantelt de balans, en kan een bv je duizenden euro’s per jaar schelen.
Maar belasting is niet het enige criterium. Er spelen ook andere factoren mee, zoals aansprakelijkheid, groeiplanning en hoe je je bedrijf wil financieren. Hieronder lees je wanneer de overstap echt zinvol is, en wanneer je er beter nog even mee wacht.
Wanneer van eenmanszaak naar bv: het fiscale omslagpunt
Als eenmanszaak betaal je inkomstenbelasting over je winst. In 2026 loopt het hoge tarief op tot 49,5 procent. Een bv betaalt vennootschapsbelasting: 19 procent over de eerste 200.000 euro winst en 25,8 procent daarboven. Als je jezelf daarna salaris uitkeert via de bv, betaal je ook nog inkomstenbelasting, maar samen kan dat voordeliger uitpakken.
Een praktisch rekenvoorbeeld: stel je maakt 120.000 euro winst per jaar. Als eenmanszaak betaal je, na aftrekposten, al snel meer dan 40.000 euro inkomstenbelasting. Via een bv betaal je eerst 19 procent vennootschapsbelasting over de winst, keer jezelf een wettelijk verplicht salaris uit (het gebruikelijk loon, naar schatting minimaal rond 56.000 euro in 2026) en laat de rest in de bv zitten. Het verschil in belastingdruk kan dan oplopen tot meerdere duizenden euro’s per jaar.
Houd er rekening mee dat kosten voor een bv hoger zijn dan voor een eenmanszaak. Denk aan notariskosten voor de oprichting, een verplichte jaarrekening, accountantskosten en eventueel extra administratie. Deze kosten lopen al snel op tot 2.000 tot 5.000 euro per jaar extra. Pas als je belastingvoordeel ruimschoots hoger is dan die kosten, loont de overstap echt.
Aansprakelijkheid als reden om eerder over te stappen
Bij een eenmanszaak ben je persoonlijk aansprakelijk voor alle schulden van je bedrijf. Dat betekent dat schuldeisers ook aanspraak kunnen maken op je privévermogen, inclusief je huis. Een bv beschermt je daartegen: in principe is alleen het vermogen van de bv aansprakelijk, niet jouw privéeigendommen.
Dit maakt de overstap soms al zinvol bij een lagere winst, namelijk zodra je grote opdrachten aanneemt, personeel in dienst hebt of werkt in een branche met hoge financiële risico’s. De aansprakelijkheidsbescherming is dan het argument, niet de belastingbesparing.
Groeiplanning en investeerders aantrekken
Wil je op termijn een investeerder of zakenpartner binnenhalen? Dan is een bv bijna altijd de logische structuur. Je kunt aandelen uitgeven, aandeelhouders toevoegen en een holdingstructuur opzetten. Dat is bij een eenmanszaak simpelweg niet mogelijk.
Hetzelfde geldt als je meerdere bedrijfsactiviteiten wil scheiden. Via een holdingstructuur kun je risico’s per entiteit afschermen: winst in de ene bv is veilig als de andere bv problemen krijgt. Die mogelijkheid is er niet bij een eenmanszaak.
Hoe zet je een eenmanszaak om naar een bv?
Er zijn twee manieren om de overstap te maken:
- Geruisloze inbreng: je brengt je eenmanszaak fiscaal geruisloos in de bv in. Je hoeft dan niet direct belasting te betalen over de stille reserves en goodwill. Dit vereist een intentieverklaring die je minimaal drie maanden voor de omzetting indient bij de Belastingdienst, en uiteindelijk een notariële akte.
- Ruisende inbreng: je staakt je eenmanszaak officieel, betaalt belasting over de stakingswinst (inclusief stille reserves en goodwill) en richt daarna een nieuwe bv op. Dit is eenvoudiger, maar fiscaal nadelig als je veel opgebouwde waarde hebt.
Beide routes verlopen via de notaris. Je hebt ook een bankrekening op naam van de bv nodig, een inschrijving in het Handelsregister van de Kamer van Koophandel en een aangifte vennootschapsbelasting. Regel een accountant of fiscalist vroeg in dit proces, want de keuze tussen geruisloos en ruisend heeft grote gevolgen en vereist maatwerk.
Wanneer is de overstap juist nog niet slim?
Verdien je structureel minder dan 70.000 tot 80.000 euro per jaar, dan is een bv in de meeste gevallen duurder dan het oplevert. Je betaalt meer voor je administratie dan je terugkrijgt via belastingvoordeel. Bovendien verlies je als bv-directeur een deel van de flexibiliteit: je moet jezelf een gebruikelijk loon uitkeren, ook in mindere tijden, en je kunt geld niet zomaar uit de bv halen.
Zit je in een opstartfase en zijn je inkomsten wisselend? Wacht dan totdat je winst stabiel is en je een goed beeld hebt van je toekomstige omzet. Een overstap terugdraaien is ingewikkeld en kostbaar.
De beslissing om van eenmanszaak naar bv te gaan is zelden zwart-wit. Het juiste moment hangt af van je winst, je risicoprofiel en je plannen voor de toekomst. Laat je adviseren door een belastingadviseur of accountant die jouw situatie kent, want de details bepalen of de overstap je geld oplevert of juist kost.
