Of een bv of eenmanszaak voordeliger is, hangt vooral af van je winst. Bij een lagere winst is een eenmanszaak in de meeste gevallen de goedkoopste keuze. Stijgt je winst boven de pakweg 100.000 euro (schatting 2026), dan kan een bv fiscaal aantrekkelijker worden. Maar er speelt meer dan alleen belasting: denk aan aansprakelijkheid, administratie en hoe je je bedrijf wilt laten groeien.
Belasting bij een eenmanszaak versus een bv
Bij een eenmanszaak betaal je inkomstenbelasting over je winst. Je profiteert daarbij van ondernemersaftrekken zoals de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling. Die voordelen zijn de afgelopen jaren stap voor stap verlaagd. De zelfstandigenaftrek daalt al jaren en dat zet zich naar verwachting door. Daardoor is een eenmanszaak bij hogere winsten steeds minder voordelig dan vroeger.
Een bv betaalt vennootschapsbelasting over de winst. Tot een bepaalde grens (naar schatting rond 200.000 euro in 2026) is dat tarief lager dan de hoogste schijf in de inkomstenbelasting. Als directeur-grootaandeelhouder (dga) keer je jezelf ook een salaris uit, waarover je loonbelasting betaalt. Wil je geld uit de bv halen als dividend, dan betaal je daar bovenop nog dividendbelasting. Die combinatie maakt een bv pas echt interessant als je een flink deel van de winst in het bedrijf laat zitten.
Concreet rekenvoorbeeld: waar ligt het omslagpunt?
Stel: je maakt een winst van 50.000 euro. Met de huidige aftrekposten betaal je bij een eenmanszaak minder belasting dan bij een bv, mede omdat bij een bv ook het verplichte dga-salaris (wettelijk minimaal 56.000 euro per jaar, naar schatting 2026) invloed heeft op de totale belastingdruk. Bij een winst van 150.000 euro of meer kantelt het beeld. Dan kan de bv voordeliger zijn, vooral als je een deel van de winst herinvesteert in het bedrijf en niet meteen privé opneemt.
Er is geen vaste grens die voor iedereen klopt. Je persoonlijke situatie, of je een partner of personeel hebt en hoe je de winst gebruikt, maakt het elke keer anders. Een goede boekhouder of belastingadviseur kan dit voor jou doorrekenen op basis van je eigen cijfers.
Aansprakelijkheid: het grootste praktische verschil
Fiscale voordelen zijn één ding, maar aansprakelijkheid is voor veel ondernemers het doorslaggevende argument. Bij een eenmanszaak ben je privé aansprakelijk voor alle schulden van je bedrijf. Gaat het mis, dan kunnen schuldeisers ook je privébezittingen aanspreken, inclusief je eigen huis.
Bij een bv is dat anders. De bv is een aparte rechtspersoon. Je bent in principe alleen aansprakelijk voor wat je in de bv hebt ingelegd. Uitzonderingen bestaan wel: bij fraude of wanbestuur kan een rechter je toch persoonlijk aansprakelijk stellen. Maar voor de meeste ondernemers biedt de bv-structuur een stevige bescherming van het privévermogen.
Kosten en administratie van een bv
Een bv oprichten kost geld en tijd. Denk aan notariskosten voor de oprichting (naar schatting tussen de 500 en 1.500 euro in 2026), inschrijving bij de Kamer van Koophandel en hogere accountantskosten door de verplichte jaarrekening. Daarnaast zijn er verplichtingen zoals het bijhouden van een loonadministratie voor je dga-salaris en het indienen van aangifte vennootschapsbelasting én inkomstenbelasting.
Een eenmanszaak is een stuk eenvoudiger. Je registreert je bij de Kamer van Koophandel, houdt een administratie bij en doet jaarlijks aangifte inkomstenbelasting. De drempel is laag en de kosten zijn beperkt. Voor startende ondernemers of zzp’ers met een bescheiden omzet is dit vaak de meest praktische keuze.
Wanneer kies je voor een bv, en wanneer voor een eenmanszaak?
Kies voor een eenmanszaak als je net begint, een lagere winst verwacht en je zaken simpel wilt houden. De administratie is overzichtelijk, je hebt geen notaris nodig en de belastingdruk is bij een beperkte winst lager.
Een bv is verstandiger als:
- je een hoge en stabiele winst maakt (globaal boven de 100.000 à 150.000 euro, schatting 2026);
- je privévermogen wilt beschermen tegen zakelijke risico’s;
- je winst in het bedrijf wilt herlaten en niet direct privé wilt opnemen;
- je investeerders wilt aantrekken of aandelen wilt uitgeven;
- je van plan bent om het bedrijf later te verkopen (verkoop van aandelen kan fiscaal gunstiger zijn).
Er is ook een tussenweg: starten als eenmanszaak en later omzetten naar een bv. Dat kan via een zogenoemde geruisloze inbreng, waarbij je de stille reserves niet direct hoeft af te rekenen met de belastingdienst. Een accountant kan je daarin begeleiden.
De keuze tussen een bv of eenmanszaak is geen eenmalige beslissing voor altijd. Houd je keuze elk jaar even tegen het licht, zeker als je winst sterk stijgt of je bedrijfssituatie verandert. Door de voortdurende aanpassing van belastingregels en aftrekposten kan wat nu het beste past over een paar jaar anders liggen.
