Hoeveel inkomstenbelasting betaal je als zzp’er? Tarieven en rekenvoorbeeld 2025

7

Als zzp’er betaal je inkomstenbelasting over je winst, niet over je omzet. Hoeveel dat precies is, hangt af van je inkomen, de aftrekposten waar je recht op hebt en het belastingschijvenstelsel. In 2025 betaal je over de eerste circa 75.518 euro aan belastbaar inkomen 36,97% inkomstenbelasting. Over het bedrag daarboven geldt een tarief van 49,50%.

Maar je betaalt zelden over je volledige winst dat bedrag. Zzp’ers hebben recht op verschillende aftrekposten die je belastbaar inkomen flink verlagen. Hieronder zie je stap voor stap hoe je belastingbedrag als zzp’er wordt berekend.

Van omzet naar belastbaar inkomen: zo werkt het

Je inkomstenbelasting als zzp’er wordt berekend over je belastbare winst, niet je omzet. Je trekt eerst je zakelijke kosten af van je omzet. Wat overblijft is je winst. Daarna mag je een aantal aftrekposten toepassen die speciaal voor ondernemers gelden.

De belangrijkste aftrekposten in 2025 zijn:

• Zelfstandigenaftrek: in 2025 naar schatting rond 2.470 euro (de aftrek wordt jaarlijks verder afgebouwd richting 900 euro in 2027).
• MKB-winstvrijstelling: 13,31% van je winst na de zelfstandigenaftrek.
• Startersaftrek: extra aftrek van 2.123 euro in de eerste drie jaar als je aan de ureneis voldoet.
• Algemene heffingskorting: geen aftrekpost op je winst, maar een korting op de te betalen belasting. In 2025 loopt deze op tot maximaal circa 3.068 euro, afhankelijk van je inkomen.
• Arbeidskorting: eveneens een korting op de te betalen belasting, afhankelijk van je arbeidsinkomen.

Om recht te hebben op de zelfstandigenaftrek en startersaftrek moet je aan het urencriterium voldoen: minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteden.

Rekenvoorbeeld: hoeveel inkomstenbelasting bij een winst van 50.000 euro?

Stel, je maakt als zzp’er in 2025 een winst van 50.000 euro en je voldoet aan het urencriterium. Dan ziet de berekening er (bij benadering) zo uit:

Dit is een versimpeld rekenvoorbeeld. De exacte bedragen van de heffingskortingen hangen af van je specifieke situatie. Het geeft wel een realistisch beeld: bij een winst van 50.000 euro betaal je als zzp’er naar schatting tussen de 10.000 en 12.000 euro inkomstenbelasting, afhankelijk van je persoonlijke aftrekken.

Hoeveel inkomstenbelasting bij lagere of hogere winst als zzp’er?

Bij een winst onder circa 20.000 euro betaal je als zzp’er vaak nauwelijks of geen belasting, dankzij de aftrekposten en heffingskortingen. Bij een winst van 30.000 euro schat je belastingdruk op ruwweg 10 tot 15% van je winst. Bij 80.000 euro komt een deel van je inkomen in de tweede schijf terecht (49,50%), maar dan telt ook de afbouw van de heffingskortingen mee, waardoor de gemiddelde druk flink oploopt, soms richting 35 tot 40% van de totale winst.

Houd ook rekening met de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw). Die betaal je als zzp’er zelf. In 2025 bedraagt die naar schatting rond 5,32% over je winst, tot een maximumgrondslag van circa 71.628 euro. Dat komt bovenop je inkomstenbelasting.

Belasting reserveren als zzp’er: hoeveel zet je opzij?

Omdat je als zzp’er geen werkgever hebt die belasting inhoudt, moet je zelf reserveren. Een veelgebruikte vuistregel is 25 tot 35% van je winst opzijzetten voor inkomstenbelasting en Zvw samen. Bij hogere inkomens (boven de 75.000 euro) kan dat richting 40% gaan. Het is verstandig dit op een aparte spaarrekening te parkeren, zodat je niet voor verrassingen staat als de aanslag van de Belastingdienst komt.

Je kunt ook een voorlopige aanslag aanvragen bij de Belastingdienst. Dan betaal je het jaar zelf al maandelijks, in plaats van achteraf een groot bedrag in één keer.

Tarieven veranderen: let op 2026 en 2027

De belastingtarieven en aftrekposten veranderen elk jaar. Zo wordt de zelfstandigenaftrek stapsgewijs verder verlaagd tot 900 euro in 2027. Op Prinsjesdag worden ook voor 2027 nieuwe belastingtarieven voorgesteld, die gevolgen hebben voor zzp’ers, mkb’ers en dga’s. Via de rekentool van de Kamer van Koophandel (KVK) kun je berekenen wat die veranderingen voor jouw situatie betekenen.

Wil je weten hoe je aangifte doet of welke zakelijke kosten je precies mag aftrekken? Dat zijn aparte stappen die je belastingbedrag verder beïnvloeden. De basis blijft hetzelfde: hoe lager je belastbaar inkomen na aftrekposten, hoe minder inkomstenbelasting je betaalt. Zet op tijd geld apart, vraag een voorlopige aanslag aan en check elk jaar de nieuwe bedragen op de site van de Belastingdienst.