Als zzp’er moet je zelf inkomstenbelasting reserveren: reken als vuistregel op 25 tot 30 procent van je winst. Hoe hoog je aanslag precies uitvalt, hangt af van je inkomen, de aftrekposten waar je recht op hebt en je persoonlijke situatie. Maar met 25 tot 30 procent opzijzetten zit je in de meeste gevallen goed.
Hieronder zie je hoe je dat percentage zelf kunt berekenen en wanneer je meer of juist minder hoeft te reserveren.
Waarom je niet zomaar 30 procent van je omzet reserveert
Een veelgemaakte fout is reserveren over je omzet in plaats van over je winst. Inkomstenbelasting betaal je namelijk over je winst, niet over je omzet. Winst is je omzet min je zakelijke kosten. Maak je dus 60.000 euro omzet maar 15.000 euro aan kosten, dan is je winst 45.000 euro en reserveer je over dat bedrag.
Van die winst mag je daarna nog een aantal aftrekposten aftrekken, als je er recht op hebt. Die verlagen je belastbare inkomen en daarmee ook het bedrag dat je moet reserveren.
De belangrijkste aftrekposten die je belasting verlagen
De twee aftrekposten die voor de meeste zzp’ers het meest opleveren zijn de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling. Houd er rekening mee dat de zelfstandigenaftrek de afgelopen jaren stapsgewijs is verlaagd. In 2025 is die vastgesteld op 2.470 euro. In 2026 daalt die naar verwachting verder.
Na de zelfstandigenaftrek mag je ook de mkb-winstvrijstelling toepassen. Die bedraagt in 2025 13,31 procent van je resterende winst. Heb je ook recht op de startersaftrek (de eerste drie jaar als ondernemer), dan tel je dat bedrag er nog bij op.
Stel je maakt 45.000 euro winst in 2025:
- Winst: 45.000 euro
- Minus zelfstandigenaftrek: 2.470 euro
- Resteert: 42.530 euro
- Minus mkb-winstvrijstelling (13,31%): circa 5.661 euro
- Belastbare winst: circa 36.869 euro
Over dat bedrag van circa 36.869 euro bereken je daarna de inkomstenbelasting.
Hoeveel inkomstenbelasting betaal je over je belastbare winst?
Nederland heeft een progressief belastingstelsel met twee schijven (2025). Over de eerste circa 38.441 euro betaal je 35,82 procent inkomstenbelasting. Over het deel daarboven betaal je 49,5 procent. Verdien je als zzp’er een bescheiden inkomen, val je dus grotendeels in de eerste schijf.
Naast die schijftarieven heb je ook recht op de algemene heffingskorting en, als je werkt, de arbeidskorting. Die kortingen verminderen het bedrag dat je uiteindelijk betaalt. De hoogte ervan hangt af van je inkomen en wordt elk jaar door de overheid vastgesteld.
Hoeveel reserveren voor inkomstenbelasting als zzp’er: een concreet voorbeeld
Teruggrijpend op het voorbeeld hierboven: bij een belastbaar inkomen van circa 36.869 euro betaal je in de eerste schijf 35,82 procent, dat is circa 13.205 euro aan belasting. Na aftrek van de heffingskortingen (naar schatting samen rond 4.000 tot 5.000 euro in 2025, afhankelijk van je situatie) hou je een nettobedrag over van grofweg 8.000 tot 9.000 euro aan te betalen inkomstenbelasting.
Op een winst van 45.000 euro is dat een effectief tarief van ongeveer 18 tot 20 procent. Reserveer je 25 procent van je winst, dan houd je een buffer over. Dat is verstandig, want je kunt niet altijd precies vooruitrekenen hoeveel kortingen je precies krijgt.
Praktische vuistregels per inkomensniveau
Niet iedereen verdient hetzelfde. Hier zijn globale richtlijnen per inkomensniveau (winst na kosten, vóór aftrekposten), als schatting voor 2025 en 2026:
- Winst tot 25.000 euro: reserveer circa 10 tot 15 procent van je winst. Heffingskortingen drukken je belasting flink.
- Winst van 25.000 tot 50.000 euro: reserveer circa 20 tot 25 procent van je winst.
- Winst van 50.000 tot 70.000 euro: reserveer circa 25 tot 30 procent van je winst.
- Winst boven 70.000 euro: reserveer 30 tot 35 procent of meer, omdat een groter deel in het 49,5 procent-tarief valt.
Dit zijn schattingen. Je precieze aanslag hangt ook af van andere inkomsten, je eventuele toeslagen en je persoonlijke aftrekposten.
Wanneer meer of minder reserveren?
Er zijn situaties waarin je van deze vuistregels afwijkt. Heb je een fiscale partner met een hoog inkomen? Dan kunnen jullie elkaars heffingskortingen mogelijk niet volledig benutten, wat je belasting verhoogt. Ben je starter en heb je recht op de startersaftrek? Dan reserveer je tijdelijk minder. Heb je een hypotheek en betaal je rente af? Die is aftrekbaar van je inkomen in box 1, wat je belasting verlaagt.
Betaal je ook zorgverzekeringswet-premie (Zvw) als zzp’er? Dat is een aparte heffing van 5,32 procent over je winst (2025), met een maximumpremie-inkomen. Reken dit mee als je je totale belastingdruk berekent.
Zet je reservering meteen apart
De meest praktische aanpak is een aparte spaarrekening voor belasting openen. Zodra er omzet binnenkomt, zet je direct een vast percentage over. Zo kom je nooit voor verrassingen te staan als de Belastingdienst de aanslag stuurt. Veel zzp’ers kiezen voor maandelijkse overboekingen op een vast moment, zodat het een gewoonte wordt en je niet in de verleiding komt om het geld eerder uit te geven.
Twijfel je over je persoonlijke situatie of verwacht je grote schommelingen in je inkomen? Dan is het slim om een proefberekening te maken via de Belastingdienst of een boekhouder te raadplegen. Zo weet je zeker dat je reservering aansluit op wat je daadwerkelijk moet betalen.
