De overstap van zzp naar bv is slim zodra je winst structureel boven de circa 100.000 euro per jaar uitkomt. Onder die grens betaal je als zzp’er (eenmanszaak) in de meeste gevallen minder belasting dan via een bv. Stijgt je winst daarboven, dan kan de bv-structuur je duizenden euro’s per jaar schelen. Maar belasting is niet het enige criterium.
Wanneer van zzp naar bv overstappen? De belastingdrempel
Als zzp’er betaal je inkomstenbelasting over je winst. In de hoogste schijf loopt dat op naar 49,5% (tarief 2025). Een bv betaalt vennootschapsbelasting: 19% over de eerste 200.000 euro winst en 25,8% daarboven (tarieven 2025). Daarna keer jij jezelf dividend uit, waarover je 24,5% aanmerkelijk-belang-heffing betaalt (box 2, tarief voor het deel boven 67.000 euro in 2025).
Simpel gezegd: bij lage winst is de combinatie van zzp-aftrekposten (zelfstandigenaftrek, MKB-winstvrijstelling) voordeliger. Bij hogere winst eet de hoge inkomstenbelasting je voordelen op, terwijl de bv je meer ruimte geeft om winst in de onderneming te laten zitten en belastinguitstel te realiseren. De exacte kantelpunt verschilt per situatie, maar als vuistregel wordt vaak een winst van 100.000 euro of meer per jaar aangehouden.
Andere situaties waarin een bv aantrekkelijk wordt
Belasting is een duidelijke trigger, maar er zijn meer redenen om de stap te overwegen:
- Aansprakelijkheid beperken. Als zzp’er ben je privé aansprakelijk voor schulden van je bedrijf. In een bv is dat (in de meeste gevallen) beperkt tot het vermogen van de bv. Dit is relevant als je grote opdrachten aanneemt, personeel wil aannemen of contracten met hoge risico’s tekent.
- Investeren en groeien. Wil je fors investeren of een tweede activiteit opstarten? Een bv maakt het makkelijker om investeerders of aandeelhouders aan te trekken.
- Pensioenopbouw en vermogen parkeren. In een bv kun je winst oppotten tegen het lage vennootschapsbelastingtarief, wat voordelig is als je de middelen niet direct nodig hebt voor privéuitgaven.
- Zakelijk imago. Sommige grote opdrachtgevers werken liever met een bv dan met een eenmanszaak. Dit speelt vaker in sectoren als financiële dienstverlening, bouw of consultancy.
Wanneer de overstap juist nog niet verstandig is
Een bv brengt kosten en administratieve verplichtingen mee die als zzp’er niet op je bord liggen. Denk aan notariskosten voor de oprichting (naar schatting rond 500 tot 1.500 euro in 2026), een verplichte jaarrekening, een zakelijke salarisadministratie (je bent in loondienst bij je eigen bv en moet jezelf een gebruikelijk loon uitkeren, minimaal 56.000 euro in 2025 volgens de Belastingdienst) en een accountant die vaak extra uren maakt. Als je winst laag of wisselvallig is, vreet de extra overhead je voordeel op.
Heb je schulden als eenmanszaak, dan neem je die ook mee in de overgang. Dit maakt de timing van de omzetting belangrijk: doe het bij voorkeur in een jaar dat je financieel stabiel staat.
Hoe zet je je eenmanszaak om naar een bv?
Er zijn twee veelgebruikte routes:
- Ruisende inbreng. Je brengt de eenmanszaak in en betaalt direct afrekening over de stille reserves (de meerwaarde in je bedrijf). Dit is eenvoudiger maar kan direct belasting kosten.
- Geruisloze inbreng. Je schuift de belastingclaim door naar de bv. Hiervoor gelden strikte voorwaarden van de Belastingdienst en je hebt een akkoord (verklaring) nodig voordat je de omzetting formaliseert. Dit is in de meeste gevallen fiscaal gunstiger, maar vereist meer voorbereiding.
In beide gevallen heb je een notaris nodig voor de oprichtingsakte van de bv en schrijf je de bv in bij de Kamer van Koophandel. De eenmanszaak schrijf je daarna uit. Schakel een accountant of fiscalist in om te bepalen welke route voor jouw situatie het voordeligst is, want de keuze heeft directe belastinggevolgen.
De overstap van zzp naar bv is geen beslissing die je in een middag maakt. Laat je winst over meerdere jaren doorrekenen, weeg de extra kosten mee en kijk of je risicoprofiel of groeiplannen de extra structuur rechtvaardigen. Wie dat goed voorbereidt, kan er over een langere periode flink op vooruitgaan.
