Het omslagpunt van een eenmanszaak naar een bv ligt in 2025 naar schatting rond een winst van €100.000 tot €120.000 per jaar. Pas vanaf dat niveau is de totale belastingdruk in een bv gemiddeld lager dan die bij een eenmanszaak. Onder dat bedrag betaal je bij een bv juist meer, onder andere door de extra kosten van oprichting, administratie en een verplicht salaris voor jezelf als directeur-grootaandeelhouder (dga).
Dat omslagpunt is geen vast getal, want het hangt af van jouw situatie: welke aftrekposten je hebt, wat je als dga-salaris uitkeert en hoe je winst uit de bv haalt. Toch geeft het een duidelijk richtsnoer om te bepalen of de overstap financieel zinvol is.
Hoe belasting werkt bij een eenmanszaak
Bij een eenmanszaak betaal je inkomstenbelasting over je winst, na aftrek van regelingen zoals de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling. De zelfstandigenaftrek bedraagt in 2025 nog €2.470 en wordt de komende jaren verder afgebouwd. De mkb-winstvrijstelling is 13,31% van de winst na aftrek van de zelfstandigenaftrek.
Wat overblijft, wordt belast in box 1. Bij een winst van bijvoorbeeld €80.000 stijgt het effectieve belastingtarief al snel naar 40% of meer, omdat je in de hoogste schijf van box 1 terecht komt (49,5% in 2025 voor inkomens boven €75.518). De zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling verzachten dit, maar naarmate je winst hoger wordt, neemt het voordeel van die aftrekposten relatief af.
Hoe belasting werkt in een bv
Een bv betaalt vennootschapsbelasting (vpb) over de winst. In 2025 geldt een tarief van 19% over de eerste €200.000 winst, en 25,8% daarboven. Zodra je de winst als dividend uitkeert aan jezelf als aandeelhouder, betaal je daar bovenop 24,5% belasting in box 2 (voor uitkeringen tot €67.000; daarboven 33% in 2025).
Als directeur-grootaandeelhouder ben je verplicht jezelf een gebruikelijk loon uit te keren. In 2025 is dat minimaal €56.000, tenzij het loon in jouw branche lager ligt. Over dat salaris betaal je gewoon inkomstenbelasting in box 1. De bv is dus eigenlijk een twee-trapssysteem: eerst vpb over de winst, dan pas belasting bij uitkering aan jou privé.
Het omslagpunt eenmanszaak naar bv: een rekenvoorbeeld
Stel dat je een winst maakt van €150.000. Bij een eenmanszaak betaal je na aftrek van de zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling effectief zo’n 45 tot 48% belasting over het belastbare deel. Dat loopt op tot netto-opbrengst van pakweg €78.000 tot €83.000, afhankelijk van je situatie (schatting op basis van 2025-tarieven).
In een bv keer je jezelf €56.000 salaris uit. De resterende €94.000 winst valt in de bv en wordt belast met 19% vpb, wat neerkomt op €17.860 belasting. Blijft €76.140 over in de bv. Als je dat als dividend uitkeert, betaal je 24,5% box 2-heffing: €18.654. Netto-opbrengst uit de bv: €57.486. Opgeteld bij je nettosalaris van pakweg €38.000 tot €40.000 (na belasting box 1) kom je uit op een totaal van circa €95.000 tot €97.000 netto. Dat is meer dan bij de eenmanszaak.
Bij een winst van €80.000 is het beeld omgekeerd. De kosten van een bv (jaarrekening, loonadministratie, accountant) lopen al snel op tot €3.000 tot €6.000 per jaar. Die kosten drukken de winst, terwijl het belastingvoordeel op dat niveau nog klein is. Per saldo ben je dan vaak duurder uit dan in een eenmanszaak.
Wat het omslagpunt verder beïnvloedt
Het exacte omslagpunt schuift op of neer door een aantal factoren:
- Dividend wel of niet uitkeren: als je winst in de bv laat zitten en pas later uitkeert (bijvoorbeeld bij pensioen), stel je de box 2-heffing uit. Daardoor kan het omslagpunt al lager liggen dan €100.000.
- Hoogte van het dga-salaris: hoe hoger je verplicht salaris, hoe meer je in box 1 betaalt en hoe kleiner het voordeel van de bv op korte termijn.
- Bestaande aftrekposten: heb je een hypotheek of andere aftrekposten in box 1, dan is het belastingvoordeel van een eenmanszaak in verhouding groter.
- Aansprakelijkheid: een bv beschermt je privévermogen bij schulden of faillissement. Dat voordeel staat los van belasting, maar telt mee in de totale afweging.
Wanneer is de overstap juist niet verstandig?
Verdien je onder de €100.000 winst per jaar en je overweegt een bv puur voor de belasting, dan is dat in de meeste gevallen te vroeg. De extra administratieve lasten en vaste kosten wegen dan niet op tegen het beperkte belastingvoordeel. Hetzelfde geldt als je net begint of als je winst nog sterk schommelt van jaar tot jaar; de oprichting van een bv is niet gratis en terugdraaien is bewerkelijk.
Wil je de overstap maken, dan is het slim om een belastingadviseur of accountant een doorrekening te laten maken op basis van jouw actuele cijfers. De tarieven in box 1, box 2 en de vpb veranderen regelmatig, waardoor het omslagpunt elk jaar iets kan verschuiven.
Het omslagpunt van eenmanszaak naar bv ligt voor de meeste ondernemers in 2025 ergens tussen de €100.000 en €120.000 winst per jaar. Zit je daar ruim boven, dan loont de overstap financieel bijna altijd. Zit je er net onder, laat het dan afhangen van jouw specifieke situatie: denk aan aansprakelijkheid, toekomstplannen en hoe snel je winst verwacht te groeien.
