Heb je een bv, nv of coöperatie? Dan betaal je vennootschapsbelasting over de winst die je onderneming maakt. Je betaalt deze belasting niet op één vast moment, maar in twee fases: eerst een voorlopige aanslag tijdens het jaar zelf, en daarna een definitieve aanslag na het indienen van je aangifte. Wanneer je precies vennootschapsbelasting betaalt, hangt af van je boekjaar en wanneer de Belastingdienst je aanslag opstuurt.
Wie betaalt vennootschapsbelasting?
Vennootschapsbelasting, ook wel vpb genoemd, betaal je als je onderneming een rechtspersoon is. Dit geldt voor een besloten vennootschap (bv), een naamloze vennootschap (nv), een coöperatie en in sommige gevallen een stichting. Ben je eenmanszaak of vof? Dan val je niet onder de vennootschapsbelasting, maar betaal je inkomstenbelasting over je winst.
De belasting wordt berekend over de belastbare winst. Dat is de winst na aftrek van kosten, afschrijvingen en andere aftrekposten die de wet toestaat.
Wanneer betaal je vennootschapsbelasting precies?
De betaling van vennootschapsbelasting verloopt via twee stappen. Eerst ontvang je een voorlopige aanslag, meestal aan het begin van het jaar. Daarna volgt de definitieve aanslag nadat je de aangifte hebt ingediend en de Belastingdienst deze heeft verwerkt.
De voorlopige aanslag is gebaseerd op de verwachte winst van het lopende jaar, of op de winst van voorgaande jaren. Je betaalt dit bedrag in termijnen. Klopt de schatting niet meer? Dan kun je de Belastingdienst vragen om de voorlopige aanslag aan te passen.
Na afloop van het boekjaar doe je aangifte vennootschapsbelasting. Op basis van die aangifte stelt de Belastingdienst de definitieve aanslag vast. Heb je te weinig betaald via de voorlopige aanslag? Dan betaal je het verschil bij. Heb je te veel betaald? Dan krijg je geld terug.
Wanneer moet je aangifte doen?
Voor de meeste bedrijven loopt het boekjaar gelijk met het kalenderjaar, dus van 1 januari tot en met 31 december. Je moet dan uiterlijk op 1 juni van het jaar daarna aangifte doen. Heb je een boekjaar dat op een ander moment eindigt? Dan gelden andere deadlines.
Lukt het niet om op tijd aangifte te doen? Je kunt uitstel aanvragen bij de Belastingdienst. Doe dit wel op tijd, want te laat aangifte doen kan leiden tot een boete.
Hoeveel vennootschapsbelasting betaal je?
De vennootschapsbelasting kent twee tarieven. Over de eerste schijf van de winst geldt een lager tarief. Over het deel daarboven betaal je een hoger tarief. De exacte tarieven en grenzen kunnen jaarlijks veranderen. Kijk op de website van de Belastingdienst of bij een belastingadviseur voor de actuele bedragen.
Er zijn ook regelingen waarmee je de belastbare winst kunt verlagen, zoals de innovatiebox voor winst uit innovaties of de investeringsaftrek. Laat je hierover informeren door een accountant of belastingadviseur, want de regels zijn gedetailleerd.
Stap voor stap: zo verloopt de betaling
- Je ontvangt aan het begin van het jaar een voorlopige aanslag van de Belastingdienst.
- Je betaalt deze aanslag in termijnen, verspreid over het jaar.
- Na afloop van je boekjaar stel je de jaarrekening op en bereken je de werkelijke winst.
- Je dient de aangifte vennootschapsbelasting in, meestal vóór 1 juni.
- De Belastingdienst verwerkt de aangifte en stuurt een definitieve aanslag.
- Je betaalt het eventuele verschil bij, of krijgt te veel betaald belasting terug.
Wat als je te laat betaalt?
Betaal je de aanslag niet op tijd? Dan rekent de Belastingdienst belastingrente. Hoe langer je wacht, hoe hoger de rente oploopt. Zorg er dus voor dat je de betaaltermijnen in de gaten houdt. Je kunt betaalherinneringen instellen of je administratie uitbesteden aan een boekhouder.
Bij een structurele achterstand kan de Belastingdienst verdere stappen zetten. Kom je in de problemen? Neem dan zo snel mogelijk contact op met de Belastingdienst om een betalingsregeling te treffen.
Goed voorbereid de aangifte in
Vennootschapsbelasting betalen begint bij een goede administratie. Houd je boekhouding het hele jaar bij, zodat je aan het einde van het boekjaar snel en correct aangifte kunt doen. Een accountant of belastingadviseur kan je helpen om aftrekposten te benutten en fouten te voorkomen. Zo betaal je nooit meer dan nodig en kom je nooit voor verrassingen te staan.
Veelgestelde vragen
Moet ik als bv altijd vennootschapsbelasting betalen?
Een bv betaalt vennootschapsbelasting zodra er belastbare winst is. Maakt je bv verlies of geen winst, dan is er geen vennootschapsbelasting verschuldigd over dat jaar. Het is wel verplicht om aangifte te doen, ook als er geen winst is.
Wat is het verschil tussen een voorlopige en een definitieve aanslag?
Een voorlopige aanslag is een schatting van de te betalen vennootschapsbelasting op basis van verwachte of eerder behaalde winst. Je betaalt dit bedrag alvast tijdens het jaar. Na het indienen van de aangifte stelt de Belastingdienst de definitieve aanslag vast op basis van de werkelijke winst. Het verschil tussen beide aanslagen betaal je bij of krijg je terug.
Kan ik de voorlopige aanslag aanpassen?
Ja, als de verwachte winst hoger of lager uitvalt dan de Belastingdienst heeft berekend, kun je vragen om een aanpassing van de voorlopige aanslag. Dit voorkomt dat je aan het einde van het jaar een groot bedrag ineens moet bijbetalen of lang moet wachten op een terugbetaling.
Wat gebeurt er als ik te laat aangifte doe?
Als je te laat aangifte doet voor de vennootschapsbelasting, kan de Belastingdienst een boete opleggen. Je kunt uitstel aanvragen als je de deadline niet haalt. Doe dit altijd vóór de uiterste datum van je aangifte.
