Als zzp’er betaal je geen loonbelasting, maar inkomstenbelasting. Dat is het directe antwoord. Het verschil zit in hoe en wanneer je belasting betaalt: een werknemer in loondienst ziet loonbelasting automatisch van zijn salaris af gaan, maar als zelfstandige regel je dat zelf via je aangifte inkomstenbelasting bij de Belastingdienst.
Dat klinkt als een klein verschil, maar in de praktijk heeft het grote gevolgen voor je cashflow en je administratie. Je krijgt namelijk geen automatische inhouding op je inkomen. Je bent zelf verantwoordelijk voor het reserveren en afdragen van de juiste belasting.
Waarom betaal je als zzp’er geen loonbelasting?
Loonbelasting is een belasting die werkgevers inhouden op het salaris van werknemers. De werkgever draagt dit bedrag namens jou af aan de Belastingdienst. Als zzp’er heb je geen werkgever, dus er is niemand die deze inhouding voor jou doet. Jij bent zowel de ondernemer als de ontvanger van je inkomsten.
Omdat je in loondienst werkt via een dienstverband, en dat als zzp’er niet het geval is, val je simpelweg buiten de regels voor loonbelasting. Je inkomen heet geen loon, maar winst uit onderneming. En over die winst betaal je inkomstenbelasting.
Zo werkt de inkomstenbelasting voor zzp’ers
Je geeft je inkomsten als zzp’er op in box 1 van de aangifte inkomstenbelasting, onder “winst uit onderneming”. Je berekent daarvoor je omzet minus je aftrekbare kosten. Wat overblijft, is je winst. Over die winst betaal je inkomstenbelasting.
Als zzp’er heb je recht op een aantal aftrekposten die je belastbare winst verlagen. De twee bekendste zijn:
- Zelfstandigenaftrek: een vaste aftrek voor ondernemers die voldoen aan het urencriterium (minimaal 1.225 uur per jaar in je onderneming werken). De zelfstandigenaftrek wordt de komende jaren stapsgewijs verlaagd door de overheid.
- MKB-winstvrijstelling: een vrijstelling van een deel van je winst, ook na de zelfstandigenaftrek. Je hoeft hier niet aan het urencriterium te voldoen.
Dankzij deze aftrekposten betaal je als zzp’er over een lager bedrag belasting dan je bruto winst doet vermoeden. Toch is het verstandig om een fors deel van je inkomsten apart te zetten, want de belastingaanslag kan oplopen, zeker als je een goed jaar hebt gedraaid.
Hoeveel belasting reserveer je als zzp’er?
Een veelgehoorde vuistregel is om circa 25 tot 35 procent van je winst apart te houden voor belastingen. Het exacte percentage hangt af van je winst, je aftrekposten en je persoonlijke situatie. Bij een hogere winst stijgt het belastingtarief, omdat de inkomstenbelasting in Nederland progressief is: hoe meer je verdient, hoe hoger het percentage dat je over het meerdere betaalt.
Daarnaast betaal je als zzp’er ook je eigen bijdrage voor de Zorgverzekeringswet (Zvw) via de aangifte. Dit is een percentage over je winst, dat je boven op de inkomstenbelasting betaalt. Hou hier dus ook rekening mee bij het reserveren.
Voorlopige aanslag: belasting betalen gedurende het jaar
Je hoeft niet te wachten tot na het belastingjaar om af te rekenen. De Belastingdienst kan je een voorlopige aanslag opleggen, waarmee je maandelijks of per kwartaal alvast belasting betaalt op basis van een schatting van je winst. Dit voorkomt een grote eindheffing in één keer. Je kunt zelf ook een voorlopige aanslag aanvragen via de Belastingdienst als je verwacht dat je winst flink uitkomt.
Aan het einde van het jaar doe je alsnog aangifte inkomstenbelasting, waarna een definitieve aanslag volgt. Heb je te veel betaald, dan krijg je geld terug. Heb je te weinig betaald, dan volgt een naheffing.
Als zzp’er betaal je dus geen loonbelasting, maar de verplichting om belasting te betalen over je inkomsten bestaat net zo goed. Zorg dat je van meet af aan bijhoudt wat je verdient, reserveer consequent een deel van elke factuur die je ontvangt, en doe op tijd aangifte. Zo kom je niet voor verrassingen te staan.
