Als zzp’er kun je de wegenbelasting (motorrijtuigenbelasting) aftrekken van je winst, maar alleen als je de auto zakelijk op de zaak hebt gezet. Rijd je in een privéauto en gebruik je die ook zakelijk, dan geldt een andere regeling en is de wegenbelasting niet zomaar aftrekbaar. Het onderscheid tussen een zakelijke auto en een privéauto is daarmee de sleutel.
Wanneer is wegenbelasting aftrekbaar voor zzp?
De motorrijtuigenbelasting is aftrekbaar als de auto tot het ondernemingsvermogen behoort. Dat is het geval als jij de auto zakelijk hebt gekocht en op de balans van je onderneming hebt gezet. Je trekt de wegenbelasting dan af als bedrijfskosten, net zoals je de afschrijving en het onderhoud aftrekt. Het volledige bedrag dat je betaalt aan wegenbelasting mag je in dat geval opvoeren als zakelijke uitgave.
Rijd je in een privéauto en gebruik je die ook voor zakelijke ritten, dan liggen de regels anders. In dat geval mag je een bedrag per zakelijke kilometer aftrekken (naar schatting rond 0,23 euro per kilometer in 2026, conform de zakelijke kilometervergoeding die de Belastingdienst hanteert). De wegenbelasting zelf trek je dan niet apart af: die zit verwerkt in de forfaitaire kilometervergoeding.
Auto op de zaak of privé: het verschil in aftrek
Of je de auto als zakelijk of privé aanmerkt, heeft grote gevolgen voor wat je mag aftrekken. Hieronder zie je het verschil:
| Situatie | Wegenbelasting aftrekbaar? | Hoe? |
|---|---|---|
| Auto op de zaak (zakelijk vermogen) | Ja | Volledig aftrekbaar als bedrijfskosten |
| Privéauto, zakelijk gebruikt | Nee (apart) | Alleen via kilometervergoeding per zakelijke rit |
Let op: als je de auto op de zaak zet en je ook privé rijdt, krijg je te maken met de bijtelling. Je telt dan een percentage van de cataloguswaarde op bij je belastbaar inkomen. Dit kan de belastingbesparing op de wegenbelasting en andere autokosten deels of volledig tenietdoen, zeker als je weinig zakelijke kilometers rijdt.
Wanneer loont de zakelijke auto voor zzp’ers écht?
De vuistregel is: rijd je meer dan 500 privékilometers per jaar in een auto op de zaak, dan geldt de bijtelling. Rijd je meer dan ongeveer 500 kilometer privé, dan moet je bijtelling betalen. Rij je minder, dan vermijd je de bijtelling én kun je alle kosten, waaronder de wegenbelasting, volledig aftrekken. Dit is in de praktijk voor de meeste zzp’ers lastig te halen.
Rij je bijvoorbeeld 15.000 kilometer per jaar, waarvan 10.000 zakelijk en 5.000 privé? Dan heb je de keuze. Zet je de auto op de zaak, dan betaal je bijtelling. Rijd je in een privéauto, dan trek je 10.000 kilometer af tegen de kilometervergoeding, maar niet de wegenbelasting apart. Afhankelijk van je specifieke situatie kan het ene of het andere gunstiger uitpakken. Een boekhouder of belastingadviseur kan dat voor jou doorrekenen.
Hoe verwerk je de wegenbelasting in je boekhouding?
Heb je de auto zakelijk op de balans staan, dan boek je de wegenbelasting als kosten in je administratie. Bewaar de betalingsbevestiging of het acceptgiro-overzicht als bewijs. Je boekt het bedrag op een kostenrekening zoals “autokosten” of “motorrijtuigenbelasting”. De Belastingdienst kan hier bij een controle naar vragen, dus zorg dat je het keurig bijhoudt.
Bij een privéauto hoef je de wegenbelasting niet apart bij te houden in je boekhouding. Wat je wel bijhoudt, is een rittenadministratie: datum, begin- en eindstand van de kilometerstand, bestemming en zakelijk doel per rit. Zonder die registratie kun je de zakelijke kilometers niet onderbouwen bij de Belastingdienst.
Kort samengevat: de wegenbelasting is aftrekbaar als zzp’er zodra je de auto zakelijk hebt aangeschaft en op de zaak hebt gezet. Rijd je in een privéauto, dan is de aftrek beperkt tot de kilometervergoeding per zakelijke rit. Twijfel je welke keuze voor jou het voordeligst is? Laat het doorrekenen door een boekhouder, want de bijtelling maakt het plaatje complexer dan het op het eerste gezicht lijkt.
