Op bankkosten zit geen btw. Bankdiensten zijn vrijgesteld van btw, wat betekent dat je als ondernemer geen btw terugkrijgt over deze kosten, maar ook geen btw betaalt over het bedrag dat je bank in rekening brengt. Dit heeft directe gevolgen voor hoe je bankkosten verwerkt in je administratie en btw-aangifte.
Waarom zit er geen btw op bankkosten?
Financiële diensten, zoals het aanbieden van een betaalrekening, zijn in Nederland vrijgesteld van btw op basis van de Wet op de omzetbelasting. Dit geldt voor vrijwel alle standaard bankdiensten: rekeningbeheer, betaalpakketten, overschrijvingen en vergelijkbare diensten. De bank berekent over deze diensten geen btw, dus er staat ook niets op de factuur of het afschrift dat je als voorbelasting kunt aftrekken.
Dit is anders dan bij bijvoorbeeld een abonnement op software of een zakelijk telefoonabonnement, waar je als btw-plichtig ondernemer de betaalde btw wél terugvraagt via je aangifte. Bij bankkosten ontbreekt die btw simpelweg.
Wat betekent dit voor je btw-aangifte?
Omdat er geen btw op bankkosten zit, hoef je bij je btw-aangifte niets in te vullen voor deze kosten. Je voert ze niet in als voorbelasting. Het bedrag dat je bank rekent, boek je volledig als zakelijke kostenpost zonder btw-component. In je boekhoudsoftware kies je dus de btw-code “geen btw” of “vrijgesteld”.
Let op dat je dit niet verward met kosten die je bank wél met btw in rekening brengt. Denk aan bepaalde advieskosten of juridische diensten die via een bank verlopen. Die vallen niet altijd onder de btw-vrijstelling. Controleer in dat geval de factuur of het afschrift op of er btw vermeld staat.
Zijn bankkosten dan wel aftrekbaar als bedrijfskosten?
Ja. Het feit dat er geen btw op zit, heeft geen invloed op de aftrekbaarheid voor de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. Bankkosten voor een zakelijke rekening zijn gewone bedrijfskosten en verlagen daarmee je winst. Je trekt het volledige bedrag af als zakelijke uitgave, inclusief eventuele transactiekosten of kosten voor een pinautomaat-faciliteit.
Gebruik je een privérekening voor zakelijke betalingen? Dan zijn de kosten alleen aftrekbaar voor het zakelijke deel. In de praktijk is het verstandig een aparte zakelijke rekening aan te houden, ook omdat de Belastingdienst dan minder snel vragen stelt over de zakelijkheid van je uitgaven.
Kort samengevat: zo verwerk je bankkosten correct
- Bankkosten zijn vrijgesteld van btw: er staat geen btw op je bankafschrift of factuur.
- Vul niets in als voorbelasting bij je btw-aangifte voor deze kosten.
- Boek de kosten als zakelijke uitgave met btw-code “geen btw” of “vrijgesteld”.
- De kosten zijn wel volledig aftrekbaar van je winst voor de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting.
- Controleer bijzondere bankdiensten (zoals advies) apart op de factuur, want die kunnen soms wél btw bevatten.
Voor de meeste ondernemers is dit gelukkig eenvoudig: je ziet geen btw op je bankkosten, je vraagt niets terug en je boekt het bedrag gewoon als kostenpost. Zo verwerk je het in een paar seconden correct in je administratie.
