Een btw-auto is een auto waarover bij verkoop btw wordt berekend. Dat gebeurt omdat de eigenaar (meestal een ondernemer) bij de aankoop van die auto de btw heeft teruggevorderd van de Belastingdienst. Dat recht op aftrek brengt een verplichting met zich mee: bij doorverkoop moet er ook btw op de verkoopprijs worden gezet.
Het begrip btw-auto staat tegenover de zogenoemde marge-auto. Dat onderscheid is vooral belangrijk als je als ondernemer een auto koopt of verkoopt, omdat het direct invloed heeft op de prijs die je betaalt en de btw die je kunt terugkrijgen.
Wat maakt een auto een btw-auto?
Een auto krijgt het label “btw-auto” zodra er ergens in de keten btw op is afgetrokken. In de praktijk gaat het bijna altijd om auto’s die als nieuwe auto zijn gekocht door een btw-plichtige ondernemer, of om occasions die via een bedrijf zijn verhandeld waarbij de btw steeds is teruggevorderd. Zolang dat btw-spoor zichtbaar is in de geschiedenis van de auto, blijft het een btw-auto.
Een particulier die een nieuwe auto koopt, trekt geen btw af. Die auto wordt daardoor later, bij doorverkoop, een marge-auto. Het verschil zit dus niet in het voertuig zelf, maar in wat er fiscaal mee is gedaan.
Btw-auto versus marge-auto: het praktische verschil
Bij een marge-auto rekent de verkoper (bijvoorbeeld een autohandelaar) alleen btw over zijn winstmarge, niet over de volledige verkoopprijs. Dat is het margestelsel. Bij een btw-auto geldt die regeling niet: de btw wordt berekend over de hele verkoopprijs.
Een kort voorbeeld maakt het verschil duidelijk:
- Btw-auto: verkoopprijs 20.000 euro exclusief btw. De koper betaalt 20.000 + 21% btw = 24.200 euro. De btw (4.200 euro) kan een btw-plichtige koper terugvragen.
- Marge-auto: verkoopprijs 20.000 euro inclusief alles. Er staat geen btw op de factuur. Een ondernemer kan hier dus ook geen btw over terugvragen.
Voor een btw-plichtige ondernemer is een btw-auto daardoor financieel aantrekkelijker dan het lijkt: de terugvorderbare btw drukt de werkelijke aanschafprijs. Voor een particulier of een vrijgestelde ondernemer is een marge-auto vaak goedkoper, omdat hij de btw toch niet kan terugkrijgen.
Wanneer moet je btw rekenen bij verkoop?
Als ondernemer ben je verplicht btw te rekenen bij de verkoop van een auto als het een btw-auto is. Dat wil zeggen: als jij of een vorige eigenaar in de keten de btw heeft afgetrokken. Je zet de btw dan apart op de factuur, zodat de koper deze kan terugvragen als hij zelf ook btw-plichtig is.
Verkoop je een marge-auto, dan mag je het margestelsel toepassen en hoef je geen btw apart te vermelden. Verkoop je die auto per ongeluk als btw-auto, dan betaal je te veel af aan de Belastingdienst. Het is dus belangrijk om vooraf goed na te gaan wat de fiscale status van een auto is.
Hoe weet je of een auto een btw-auto is?
Dat staat vermeld op de aankoopfactuur. Bij een btw-auto zie je een btw-bedrag apart vermeld. Bij een marge-auto staat er “geen btw” of “verkoop op marge” op de factuur, en is de btw niet zichtbaar uitgesplitst. Twijfel je? Vraag de verkoper om de originele inkoopfactuur of kijk in het kentekenbewijs naar de eerste tenaamstelling. Was dat een bedrijf dat btw-plichtig is, dan is de kans groot dat de auto in de btw-sfeer zit.
Wil je zeker weten hoe je een specifieke auto moet behandelen voor de btw, dan is het verstandig om de Belastingdienst te raadplegen of een belastingadviseur in te schakelen. Foutief toepassen van het margestelsel of juist ten onrechte btw in rekening brengen kan leiden tot naheffingen.
Kort gezegd: een btw-auto is een auto met een btw-verleden. Dat verleden bepaalt wat je bij aankoop kunt terugkrijgen en wat je bij verkoop verplicht bent te rekenen. Weet je de fiscale status van een auto niet, ga er dan nooit zomaar vanuit dat het een marge-auto is.
