Ja, je internetkosten thuis zijn zakelijk aftrekbaar als zzp’er, maar alleen het deel dat je zakelijk gebruikt. Je kunt niet zomaar je hele internetrekening opvoeren. De Belastingdienst verwacht dat je aannemelijk maakt welk deel van de kosten zakelijk is, en dat vraagt om een beetje rekenwerk.
Hoe bereken je het zakelijke deel?
De meest gebruikte methode is een verdeelsleutel op basis van uren. Stel: je werkt vijf dagen per week thuis voor je bedrijf en gebruikt internet ook privé in de avonden en weekenden. Dan schat je hoeveel uur per week je internet zakelijk gebruikt, vergeleken met totaal gebruik. Een veelgebruikt uitgangspunt is tijd en gebruik.
Een eenvoudig rekenvoorbeeld: je betaalt 45 euro per maand voor internet. Je gebruikt internet 40 uur per week, waarvan 25 uur zakelijk. Dat is 62,5 procent zakelijk gebruik. Je mag dan 62,5 procent van 45 euro, zo’n 28 euro per maand, aftrekken. Op jaarbasis is dat ruim 336 euro aftrekbaar.
Werk je parttime of maar een paar dagen per week vanuit huis, dan is het zakelijke aandeel kleiner. Wees eerlijk in je inschatting. De Belastingdienst kan om onderbouwing vragen, en een verhouding van 100 procent zakelijk is bij een gewone thuisaansluiting vrijwel nooit geloofwaardig.
Internet thuis zakelijk aftrekbaar: wat heb je nodig als bewijs?
Je hoeft geen logboek bij te houden van elke minuut internettijd, maar je moet wel kunnen uitleggen hoe je tot je verdeling bent gekomen. Houd in elk geval je facturen bij. Noteer ook waar je werkt en hoeveel uren je gemiddeld vanuit huis werkt. Als je dat aannemelijk kunt maken, staat je aftrek goed.
Handig is om je zakelijke gebruik te koppelen aan andere administratie. Denk aan je agenda met werkafspraken, projectdossiers of urenstaten. Die versterken je verhaal als de Belastingdienst vragen stelt.
Aparte zakelijke internetlijn of bundeling met telefonie?
Heb je een aparte zakelijke internetaansluiting, bijvoorbeeld op een bedrijfsadres, dan is die volledig aftrekbaar. Daar is geen discussie over. Bij een gecombineerd abonnement (internet plus televisie plus bellen) ligt het iets ingewikkelder. Je trekt dan alleen het deel af dat echt internetkosten zijn, niet de tv of privételefoniecomponenten. Splits die kosten op basis van de specificatie van je provider of een redelijke schatting.
Wat je niet kunt aftrekken
Het privégedeelte van je internet is nooit aftrekbaar, ook niet als je zegt dat je “altijd bereikbaar bent”. De Belastingdienst kijkt naar werkelijk gebruik, niet naar beschikbaarheid. Heb je geen zakelijke activiteiten vanuit huis, of werk je altijd op een ander adres, dan is er weinig reden om thuis internet op te voeren.
Gebruik je internet ook voor gemengde activiteiten (zoals zakelijk e-mail lezen maar ook privésurfen tijdens werkuren), dan tel je dat in de praktijk toch gewoon mee als zakelijk gebruik. Zolang de verdeling realistisch is, is dat aanvaardbaar.
Waar voer je de kosten op in je aangifte?
Als zzp’er voer je de zakelijke internetkosten op als bedrijfskosten in je aangifte inkomstenbelasting, onder “overige bedrijfskosten” of “algemene kosten”. Je trekt ze af van je winst, waardoor je over dat bedrag geen belasting betaalt. Bij een btw-aangifte kun je de btw op je internetkosten terugvragen naar rato van het zakelijke gebruik, als je btw-plichtig bent.
Zorg dat je de facturen en je berekening bewaart in je administratie. Zeven jaar bewaarplicht geldt ook voor dit soort kosten. Twijfel je over de juiste verhouding in jouw situatie? Leg het voor aan je boekhouder of accountant, die kent de grenzen en kan je berekening toetsen aan wat de Belastingdienst redelijk vindt.
