Bij een eenmanszaak geldt bijtelling zodra je een auto ook privé gebruikt die je zakelijk hebt aangeschaft of op de zaak rijdt. De bijtelling is een bedrag dat bij je winst wordt opgeteld, waarover je inkomstenbelasting betaalt. Hoe dat precies werkt, hangt af van hoe je de auto fiscaal hebt ingedeeld: als ondernemingsvermogen of als privévermogen.
Vermogensetikettering: de basis van bijtelling bij een eenmanszaak
Voordat je überhaupt te maken krijgt met bijtelling, bepaal je eerst hoe de auto fiscaal wordt ingedeeld. Dit heet vermogensetikettering. Er zijn drie situaties:
- Verplicht ondernemingsvermogen: je gebruikt de auto voor 90% of meer zakelijk. De auto hoort bij de zaak.
- Verplicht privévermogen: je gebruikt de auto voor minder dan 10% zakelijk. De auto hoort bij jou privé.
- Keuzevermogen: je gebruikt de auto tussen de 10% en 90% zakelijk. Jij kiest of je de auto op de zaak zet of privé houdt.
Alleen als de auto op de zaak staat (ondernemingsvermogen), komt de bijtelling in beeld. Staat de auto privé, dan gelden andere regels: je trekt de werkelijke zakelijke kilometers af als kosten.
Hoe werkt de bijtelling bij een eenmanszaak?
Staat de auto op de zaak en rijd je ook privé, dan telt de Belastingdienst een bedrag bij je winst op. Dat bedrag is een percentage van de cataloguswaarde van de auto. Voor de meeste benzine- en dieselauto’s is dat 22% van de cataloguswaarde per jaar. Voor volledig elektrische auto’s geldt een lager percentage, maar dat kan per jaar verschillen. Raadpleeg de actuele tarieven op de website van de Belastingdienst.
Een voorbeeld: rijd je in een auto met een cataloguswaarde van 30.000 euro, dan is de bijtelling bij het standaardtarief 22% van 30.000 euro = 6.600 euro per jaar. Dat bedrag telt bij je winst, en je betaalt er inkomstenbelasting over. In de hoogste schijf van box 1 kan dat al snel meer dan 2.000 euro per jaar aan extra belasting betekenen.
Let op: de bijtelling geldt alleen als je ook daadwerkelijk privé rijdt. Kun je aantonen dat je op jaarbasis niet meer dan 500 privékilometers hebt gereden, dan hoef je geen bijtelling te betalen. Dit bewijs lever je met een sluitende rittenadministratie.
Rittenadministratie bijhouden
Wil je de bijtelling vermijden, dan moet je een rittenadministratie bijhouden die de Belastingdienst accepteert. Die administratie bevat per rit minimaal: de datum, het beginadres en eindadres, de kilometerstand aan het begin en einde, het doel van de rit en de gereden route. Een losse schatting is niet genoeg. Veel ondernemers gebruiken een app of een boordcomputer die dit automatisch bijhoudt.
Rijdt je partner of een gezinslid ook in de auto? Dan tellen hun privékilometers ook mee. Dit is een veelgemaakte fout die bij een controle direct opvalt.
Auto op de zaak of privé: wat is slimmer?
Dit hangt sterk af van hoeveel je rijdt en welk deel zakelijk is. Rijd je veel zakelijke kilometers, dan kan een auto op de zaak aantrekkelijk zijn: alle kosten (brandstof, onderhoud, verzekering, afschrijving) zijn aftrekbaar. Rijd je maar weinig zakelijk, dan is een privéauto met een vaste kilometervergoeding van 0,23 euro per zakelijke kilometer (tarief 2026) vaak simpeler en voordeliger.
Een auto op de zaak zetten is zelden puur financieel voordelig. De bijtelling eet een flink deel van het fiscale voordeel op, zeker bij dure auto’s of ondernemers die veel privé rijden. Bereken het altijd voor je eigen situatie, bij voorkeur samen met een boekhouder of belastingadviseur.
De keuze die je maakt bij de aanschaf van de auto, hoef je niet voor altijd vast te houden. Maar tussentijds wisselen van vermogensetikettering kan fiscale gevolgen hebben, dus doe dat niet zomaar.
Bijtelling bij een eenmanszaak is overzichtelijk zodra je weet hoe de vermogensetikettering werkt en wat de grens van 500 privékilometers inhoudt. Houd je rittenadministratie op orde, bereken van tevoren of een auto op de zaak echt voordelig is, en twijfel je? Laat je dan adviseren voordat je een keuze maakt.
