Als eenmanszaak kun je een auto zakelijk kopen en de kosten (deels) aftrekken van de belasting. Of dat slim is, hangt af van hoe vaak je de auto zakelijk gebruikt en of je ook privé rijdt. Het verschil tussen zakelijk en privé gebruik bepaalt namelijk precies welke belastingregels voor jou gelden, inclusief de bijtelling.
Dit artikel gaat specifiek over de situatie van een eenmanszaak. De regels werken hier anders dan bij een bv, omdat jij als eigenaar geen werknemer bent van je eigen bedrijf. Dat heeft gevolgen voor de bijtelling, de btw-aftrek en de winstberekening.
Wanneer is een auto zakelijk bij een eenmanszaak?
Een auto is zakelijk als je hem tot het ondernemingsvermogen rekent. Dat mag je zelf bepalen, maar alleen als de auto ook echt zakelijk wordt gebruikt. Gebruik je de auto voor meer dan 10% zakelijk, dan mag je hem op de zaak zetten. Gebruik je hem voor meer dan 90% zakelijk, dan móét je hem in principe zakelijk rekenen. Daartussenin heb je een keuze.
Let op: je mag een auto ook privé houden en toch zakelijke kilometers declareren. In dat geval trek je een vast bedrag per kilometer af als kosten (naar schatting rond 0,23 euro per kilometer in 2026, gebaseerd op de fiscale normen). Dat is soms eenvoudiger dan de auto zakelijk aanschaffen.
Auto zakelijk kopen als eenmanszaak: de belastingvoordelen
Zet je de auto op de zaak, dan mag je alle werkelijke autokosten aftrekken van de winst. Denk aan brandstof, verzekering, reparaties, wegenbelasting en afschrijving. Dat verlaagt je belastbare winst, en dus de inkomstenbelasting die je betaalt.
Rij je ook privé in die zakelijke auto, dan betaal je bijtelling. De bijtelling telt jaarlijks een percentage van de cataloguswaarde op bij je belastbaar inkomen. Voor een benzine- of dieselauto is dat percentage naar schatting rond 22% in 2026, voor een volledig elektrische auto geldt een lager percentage (check de actuele tarieven via de Belastingdienst, want dit verandert jaarlijks). Je betaalt dus inkomstenbelasting over dat bedrag, alsof je het als salaris ontvangt.
Voorbeeld: stel je koopt zakelijk een auto met een cataloguswaarde van 30.000 euro en het bijtellingstarief is 22%. Dan telt er jaarlijks 6.600 euro bij je belastbaar inkomen op. Val je in de 37%-schijf, dan kost je dat netto zo’n 2.442 euro per jaar extra aan belasting. Als je echte autokosten hoger zijn dan dat bedrag, is zakelijk rijden alsnog voordelig.
Wil je geen bijtelling? Dan moet je de 500-kilometerregel bijhouden
Rij je maximaal 500 kilometer per jaar privé in je zakelijke auto, dan hoef je geen bijtelling te betalen. Je moet dat wel kunnen aantonen met een sluitende kilometeradministratie. Een rittenadministratie bijhouden klinkt simpel, maar in de praktijk vergeet je al snel een privérijtje. De Belastingdienst controleert dit serieus en een rij- of kentekendossier kan worden opgevraagd.
Is de grens van 500 kilometer realistisch voor jou? Dan is het de moeite waard. Zo niet, reken dan vooraf uit of de bijtelling opweegt tegen de kostenaftrek.
Btw terugvragen bij zakelijke aankoop
Koop je de auto zakelijk en ben je btw-plichtig, dan mag je de btw op de aankoopprijs terugvragen. Gebruik je de auto ook privé, dan corrigeer je de btw-aftrek aan het einde van het jaar op basis van het privégebruik. De Belastingdienst hanteert hiervoor een forfait van 2,7% van de cataloguswaarde als je geen exacte administratie bijhoudt.
Ben je vrijgesteld van btw (bijvoorbeeld als coach, zorgverlener of sommige consultants), dan kun je de btw niet terugvragen. In dat geval is de aanschafprijs inclusief btw een kostenpost.
Kopen of leasen: maakt dat verschil voor de regels?
Of je een auto zakelijk koopt of zakelijk least, bepaalt niet op zichzelf of de belastingregels anders zijn. De bijtelling en de kostenaftrek gelden voor beide vormen op dezelfde manier, als de auto maar als zakelijk is aangemerkt. Het verschil zit in de financiële structuur: bij kopen schrijf je de auto af over de gebruiksduur, bij financial lease staat de auto op je balans, bij operational lease niet. Voor een eenmanszaak is kopen vaak overzichtelijker, maar het vraagt wel een grotere investering ineens.
Wanneer is zakelijk kopen als eenmanszaak juist níet slim?
Rij je maar weinig zakelijk, dan zijn de voordelen klein en de administratieve last groot. Gebruik je de auto voor minder dan 10% zakelijk, dan mag je hem niet eens op de zaak zetten. En als je de auto privé houdt maar zakelijke kilometers declareert tegen de kilometervergoeding, is dat soms fiscaal net zo voordelig zonder de extra complexiteit van bijtelling en rittenadministratie.
Heb je een dure auto met een hoge cataloguswaarde en rij je ook regelmatig privé, dan kan de bijtelling flink oplopen. Reken dit altijd concreet door voordat je een beslissing neemt.
De keuze om als eenmanszaak een auto zakelijk te kopen is sterk afhankelijk van jouw kilometerpatroon, de waarde van de auto en je belastingschijf. Laat je bij twijfel adviseren door een boekhouder of belastingadviseur. Die kan op basis van jouw situatie uitrekenen of zakelijk kopen je per saldo echt voordeel oplevert.
