Als eigenaar van een eenmanszaak kun je gewoon een auto leasen op de zaak. Je hebt daarvoor geen bv of andere rechtsvorm nodig. Wel gelden er specifieke fiscale regels die bepalen hoe je de kosten mag aftrekken en wanneer je bijtelling betaalt. Hieronder lees je precies hoe dat zit.
Operational lease of financial lease als eenmanszaak
Bij een eenmanszaak heb je twee hoofdvormen van leasen. Bij operational lease huur je de auto voor een vaste maandprijs. Onderhoud, verzekering en wegenbelasting zijn dan vaak inbegrepen. De auto staat nooit op jouw naam en je bouwt geen eigendom op. Bij financial lease betaal je de auto in termijnen af en word je uiteindelijk eigenaar. De auto staat op de balans van jouw onderneming en je kunt afschrijven over de waarde.
Voor een eenmanszaak maakt de keuze fiscaal behoorlijk uit. Bij operational lease trek je de maandtermijnen direct af als bedrijfskosten, maar alleen voor het zakelijke deel. Bij financial lease activeer je de auto op de balans en schrijf je jaarlijks af, terwijl je de rente als kosten boekt. Welke vorm voordeliger is, hangt af van hoeveel je rijdt en hoe hoog je winst is.
Bijtelling bij eenmanszaak auto leasen
Gebruik je de leaseauto ook privé, dan betaal je bijtelling. Dit werkt bij een eenmanszaak anders dan bij een werknemer in loondienst. De bijtelling wordt opgeteld bij je winst uit onderneming en je betaalt er inkomstenbelasting over. Het bijtellingstarief voor een volledig elektrische auto is in 2025 lager dan voor een auto op benzine of diesel; raadpleeg de Belastingdienst voor het actuele percentage, want dit verandert jaarlijks.
Rijd je op jaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé, dan hoef je geen bijtelling te betalen. Je moet dat wel kunnen aantonen met een sluitende kilometerregistratie. Zonder goede rittenregistratie gaat de Belastingdienst ervan uit dat je de auto ook privé gebruikt, en volgt automatisch bijtelling.
Zakelijk rijden en de kilometergrens
Een eenmanszaak heeft geen aparte rechtspersoonlijkheid, wat betekent dat jij en je bedrijf fiscaal gezien één zijn. De auto staat daardoor in een grijs gebied: hij is van jou privé én zakelijk tegelijk. De Belastingdienst hanteert als vuistregel dat een auto die meer dan 500 kilometer per jaar privé wordt gebruikt, ook privé “belast” is via de bijtelling. Andersom geldt: een auto die je volledig privé bezit maar soms zakelijk gebruikt, levert een aftrek van 19 cent per zakelijke kilometer op (het fiscale tarief op basis van de Belastingdienst-richtlijnen, controleer het actuele bedrag).
Het loont dus om goed bij te houden hoeveel kilometer je zakelijk rijdt. Een simpele app of een spreadsheet met datum, vertrekpunt, bestemming en reden is meestal voldoende voor een sluitende administratie.
Wat kun je aftrekken als eenmanszaak?
Als de leaseauto op de zaak staat, zijn de kosten aftrekbaar voor het zakelijke deel. Concreet gaat het om:
- Leasetermijnen (operational lease) of rente en afschrijving (financial lease)
- Brandstof- of laadkosten voor zakelijke ritten
- Onderhoud en reparaties (bij financial lease)
- Verzekering en wegenbelasting (bij financial lease)
Gebruik je de auto ook privé, dan moet je het privédeel van de kosten corrigeren. Dit doe je door de verhouding zakelijke kilometers te berekenen ten opzichte van het totale aantal gereden kilometers. Rij je 60% zakelijk en 40% privé, dan is 40% van de kosten niet aftrekbaar.
BTW terugvragen op een leaseauto
Als je btw-plichtig bent, kun je de btw op leasetermijnen gedeeltelijk terugvragen. Het privégebruik van de auto beperk je fiscaal door een btw-correctie aan het einde van het jaar. De Belastingdienst hanteert hiervoor een vast percentage van 2,7% van de catalogusprijs als forfaitaire correctie voor privégebruik, tenzij je met een rittenregistratie het werkelijke privégebruik kunt aantonen. Met een goede administratie kun je soms meer btw terugvragen dan het forfait toestaat.
Krijg je als eenmanszaak een leaseauto goedgekeurd?
Leasemaatschappijen beoordelen een aanvraag van een eenmanszaak op kredietwaardigheid. Ze kijken naar je jaarrekeningen van de afgelopen twee tot drie jaar, je winst en soms je privésituatie, omdat er geen scheiding is tussen jou en je bedrijf. Startende ondernemers worden soms geweigerd of moeten een borgsom betalen. Heb je een goed trackrecord en een stabiel inkomen, dan verloopt de aanvraag in de meeste gevallen gewoon soepel.
Leasen met een eenmanszaak is goed te doen, maar vraagt wel aandacht voor je rittenadministratie en de fiscale verwerking. Zorg dat je de bijtellingsregels kent, houd je kilometers bij en bespreek met je boekhouder welke leasevorm het beste past bij jouw omzet en rijgedrag. Zo haal je het meeste fiscale voordeel uit je leaseauto zonder verrassingen van de Belastingdienst.
