Als zzp’er zijn relatiegeschenken aftrekbaar, maar niet altijd volledig. Voor de inkomstenbelasting geldt een beperking: je kunt zakelijke relatiegeschenken slechts gedeeltelijk aftrekken als bedrijfskosten. De btw-regels werken daar los van en kennen hun eigen grens. Hieronder lees je precies hoe beide regelingen werken en wat je praktisch moet weten.
Aftrek in de inkomstenbelasting: de 80%-regel
Relatiegeschenken vallen voor de inkomstenbelasting onder de zogenoemde gemengde kosten. Dat betekent dat je ze niet volledig mag aftrekken van je winst. Je mag 80% van de kosten aftrekken; 20% is niet aftrekbaar. Dit geldt voor geschenken aan klanten, opdrachtgevers en andere zakelijke relaties.
Stel: je geeft in een jaar voor €500 aan relatiegeschenken uit. Dan trek je 80% af, dus €400. De overige €100 telt gewoon mee als winst en betaal je belasting over. Let op: je kunt ook kiezen voor een vaste niet-aftrekbare drempel van €4.500 per jaar in plaats van de 20%-regeling. Dat is alleen voordeliger als je meer dan €22.500 per jaar aan dit soort gemengde kosten maakt. Voor de meeste zzp’ers is de 80%-regel de standaard.
Btw-aftrek op relatiegeschenken als zzp’er
De btw beoordeel je apart van de inkomstenbelasting. Je mag de btw op relatiegeschenken aftrekken als voorbelasting, mits je de geschenken zakelijk gebruikt. Maar er is een grens: geef je aan één begunstigde per jaar voor meer dan €227 (exclusief btw) weg, dan mag je de btw over dat meerdere niet aftrekken. Blijf je onder de €227 per ontvanger per jaar, dan is de btw gewoon aftrekbaar.
Concreet: stuur je een klant een fles wijn van €30 en een boekenbon van €50, dan zit je op €80 voor die persoon dat jaar. De btw hierop is volledig aftrekbaar. Geef je diezelfde klant later nog een gadget van €200, dan kom je op €280 totaal. Over de gehele €280 vervalt het recht op btw-aftrek omdat je de grens van €227 overschrijdt.
Wanneer telt iets als relatiegeschenk?
Een geschenk is een relatiegeschenk als je het geeft aan iemand buiten je eigen bedrijf, zoals een klant, leverancier of zakenpartner, en er geen directe tegenprestatie tegenover staat. Een fles wijn met kerst, een boekenbon of een bedrukt cadeau met jouw logo: dat zijn typische voorbeelden. Eten en drinken die je zakelijk gebruikt (zoals een zakenlunch) vallen onder een andere categorie en worden apart behandeld.
Maak het zakelijk karakter aannemelijk. Bewaar bonnetjes en noteer kort bij wie je het cadeau hebt gegeven en waarom. Dat is niet verplicht in een vast format, maar bij een controle van de Belastingdienst is het prettig om snel bewijs te kunnen leveren.
Praktische tips om aftrek goed toe te passen
- Houd een eenvoudige lijst bij van aan wie je wat hebt gegeven en voor welk bedrag. Zo bewak je de €227-grens per persoon per jaar voor de btw.
- Koop relatiegeschenken altijd op naam van je bedrijf en bewaar de factuur of bon.
- Verwerk de kosten onder een aparte post in je boekhouding, zodat je de 20% niet-aftrekbare btw correct kunt verwerken bij je aangifte.
- Geef je geschenken met je bedrijfslogo, dan kan de Belastingdienst ze soms als reclamekosten aanmerken. Reclamekosten zijn wél volledig aftrekbaar. Overleg dit met je boekhouder als je hier twijfels over hebt.
Relatiegeschenken aftrekbaar als zzp’er: kort samengevat
Voor de inkomstenbelasting trek je 80% af en is 20% niet aftrekbaar. De btw is aftrekbaar zolang je per ontvanger per jaar onder de €227 (exclusief btw) blijft. Overschrijd je die grens, dan vervalt de btw-aftrek voor die persoon dat jaar volledig. Houd je administratie bij, noteer wie welk cadeau krijgt en bewaar je bonnen. Dan profiteer je als zzp’er maximaal van de aftrekmogelijkheden die er zijn, zonder onverwachte correcties van de Belastingdienst achteraf.
