Ja, de kosten van een leaseauto zijn aftrekbaar als zzp’er, maar alleen het zakelijke deel. Gebruik je de auto ook privé, dan geldt er een bijtelling die je winst verhoogt. Hoe meer je zakelijk rijdt, hoe gunstiger de aftrek uitpakt. Hieronder lees je precies hoe dat werkt en waar je op moet letten.
Zakelijke kosten van een zzp lease auto aftrekbaar: de basisregel
Als zzp’er mag je alle zakelijke autokosten aftrekken van je winst. Bij een operationele leaseauto gaat het dan om de maandelijkse leasetermijn, inclusief eventuele kosten voor onderhoud, verzekering en banden die in het contract zitten. Die kosten boek je als bedrijfskosten, waardoor je belastbare winst lager wordt.
De aftrek geldt alleen voor het zakelijke gebruik. Rij je de auto ook privé, dan moet je daarvoor corrigeren via de bijtelling. Dat is een vast percentage van de cataloguswaarde van de auto dat je bij je winst optelt. Doe je dat niet, dan betaal je te weinig belasting en riskeer je een naheffing van de Belastingdienst.
Bijtelling: hoe werkt dat bij een leaseauto?
De bijtelling is een correctie voor het privévoordeel dat je geniet door de auto ook buiten werktijd te gebruiken. De hoogte hangt af van het soort auto:
- Volledig elektrische auto: een verlaagd bijtellingspercentage (in 2025 geldt 16% over de eerste circa 30.000 euro van de cataloguswaarde, daarboven 22%).
- Benzine, diesel of hybride: standaard 22% van de cataloguswaarde per jaar.
Stel: je least een benzineauto met een cataloguswaarde van 35.000 euro. De bijtelling is dan 22% van 35.000 euro, oftewel 7.700 euro per jaar. Dat bedrag tel je op bij je winst en betaal je dus mee als inkomen. Je trekt de leasetermijnen wel volledig af, maar de bijtelling “corrigeert” dat privévoordeel weer terug.
Meer dan 500 km privé per jaar: bijtelling verplicht
De bijtelling geldt automatisch als je meer dan 500 kilometer per jaar privé rijdt met de leaseauto. Blijf je onder die grens, dan hoef je geen bijtelling toe te passen en zijn de leasetermijnen volledig aftrekbaar. Om dit aan te tonen moet je een sluitende rittenadministratie bijhouden: datum, beginstand, eindstand, van en naar, en het reisdoel. Zonder rittenadministratie gaat de Belastingdienst er standaard van uit dat je wél privé rijdt.
Rijd je als zzp’er veel zakelijk, dan kan het slim zijn om die kilometers goed bij te houden. Bij een cataloguswaarde van 35.000 euro scheelt het vermijden van de bijtelling al snel ruim 3.000 euro belasting per jaar (afhankelijk van je belastingschijf).
Operationele lease versus financiële lease: verschil in aftrek
De manier waarop je de auto least, bepaalt ook hoe je de kosten boekt.
- Operationele lease: de auto blijft eigendom van de leasemaatschappij. Jij betaalt een maandelijks bedrag en dat boek je volledig als bedrijfskosten (minus de bijtelling voor privégebruik).
- Financiële lease: je bent economisch eigenaar van de auto. Je activeert de auto op de balans en schrijft er jaarlijks op af. De rentecomponent van de leasetermijn is aftrekbaar als financieringskosten.
Voor de meeste zzp’ers is operationele lease administratief het eenvoudigst: je boekt de maandelijkse factuur als kosten en klaar. Bij financiële lease komt meer boekhoudwerk kijken.
Btw op de leaseauto: ook deels terug te vorderen
Als zzp’er met btw-plicht kun je ook de btw op de leasetermijnen gedeeltelijk terugvragen. Gebruik je de auto voor zowel zakelijke als privédoeleinden, dan mag je de btw aftrekken naar rato van het zakelijk gebruik. Rijd je 80% zakelijk, dan vordering je 80% van de btw terug. Rijd je 100% privé (wat vrijwel nooit het geval is), dan heb je geen recht op btw-aftrek.
Let op: de Belastingdienst hanteert een forfaitaire correctie van 2,7% van de cataloguswaarde als je geen nauwkeurige kilometeradministratie bijhoudt voor de btw. Het kan dus lonen om ook voor de btw je kilometers goed te registreren.
Rekenvoorbeeld: wat levert de aftrek op?
Stel je betaalt 600 euro per maand voor een operationele leaseauto (benzine, cataloguswaarde 30.000 euro) en je rijdt 80% zakelijk.
- Jaarlijkse leasetermijn: 7.200 euro (volledig aftrekbaar als bedrijfskosten)
- Bijtelling: 22% van 30.000 euro = 6.600 euro (bij je winst optellen)
- Per saldo: 7.200 euro aftrek minus 6.600 euro bijtelling = netto 600 euro extra aftrek
In dit geval is de aftrek dus beperkt, maar de bijtelling “slokt” een groot deel op. Hoe hoger de leasetermijn ten opzichte van de cataloguswaarde, hoe gunstiger het uitpakt. Bij een elektrische auto valt de bijtelling lager uit, waardoor het netto voordeel groter is.
Twijfel je over de meest voordelige aanpak voor jouw situatie? Laat dan je boekhouder een berekening maken met je eigen cijfers. De regels rondom bijtelling en btw zijn precies genoeg om het de moeite waard te maken dat goed uit te zoeken.
