Hoeveel belasting betaal je als zzp’er in de eerste 3 jaar?

4

In de eerste drie jaar als zzp’er kun je door slimme gebruik van aftrekposten je belastbare winst flink verlagen, soms zelfs tot nul. Of je ook daadwerkelijk geen belasting betaalt, hangt af van hoeveel je verdient en welke aftrekposten je kunt toepassen. Hieronder zie je precies hoe dat werkt en wat je kunt verwachten in 2026.

Hoeveel belasting betaal je als zzp’er in de eerste 3 jaar?

Als startende zzp’er betaal je inkomstenbelasting over je winst. Maar je winst is niet hetzelfde als je omzet. Voordat de belasting wordt berekend, mag je verschillende aftrekposten van je winst aftrekken. Voor starters zijn die aftrekposten relatief groot, waardoor je belastbare inkomen in de eerste jaren soms (bijna) op nul uitkomt.

De belangrijkste aftrekposten op een rij:

• Zelfstandigenaftrek: €2.470 in 2024 (en daalt elk jaar verder). In 2025 is dit €2.470 en in 2026 naar verwachting nog lager. Let op: je hebt dit recht alleen als je meer dan 1.225 uur per jaar aan je onderneming werkt (het urencriterium).
• Startersaftrek: €2.123 extra bovenop de zelfstandigenaftrek, drie keer toepasbaar in de eerste vijf jaar als ondernemer.
• MKB-winstvrijstelling: 13,31% van je winst (na de andere aftrekposten) is vrijgesteld van belasting.
• Algemene heffingskorting en arbeidskorting: kortingen op de te betalen belasting, niet op de winst. De hoogte hangt af van je inkomen.

Rekenvoorbeeld: weinig of geen belasting bij lage winst

Stel je maakt in je eerste jaar als zzp’er een winst van €30.000. Dan werkt de berekening in grote lijnen als volgt (bedragen bij benadering, gebaseerd op 2025/2026):

Over dat belastbare inkomen betaal je inkomstenbelasting (schijf 1 is naar schatting rond 36,97% in 2026). Maar de algemene heffingskorting en arbeidskorting verlagen de uiteindelijke belastingaanslag nog verder. Bij een inkomen van rond de €22.000 kunnen die kortingen samen oplopen tot een paar duizend euro, waardoor je netto weinig of geen belasting hoeft te betalen.

Verdien je minder dan circa €20.000 tot €22.000 aan belastbaar inkomen na alle aftrekposten? Dan kan je belastingaanslag uitkomen op vrijwel nul, zeker in combinatie met de heffingskortingen. De grens waarbij je als starter écht geen belasting betaalt, ligt naar schatting rond €31.000 tot €32.000 bruto winst in 2026, maar dit verschilt per situatie.

Wanneer heb je recht op de startersaftrek?

De startersaftrek geldt alleen als je voldoet aan het urencriterium (minimaal 1.225 uur per jaar aan je bedrijf werken) én in de vijf voorgaande jaren niet elk jaar ondernemer bent geweest. Je mag de startersaftrek maximaal drie keer gebruiken in die eerste vijf jaar. Gebruik je hem het ene jaar niet (omdat je te weinig winst maakt), dan schuift die kans door naar een volgend jaar.

Haal je het urencriterium niet, dan vervalt zowel de zelfstandigenaftrek als de startersaftrek. Je betaalt in dat geval gewoon belasting over je winst, minus alleen de MKB-winstvrijstelling.

Valkuilen waar starters tegenaan lopen

Een veelgemaakte fout is denken dat je helemaal geen belasting betaalt omdat je de eerste jaren “starter” bent. Dat klopt alleen bij een relatief lage winst en als je alle aftrekposten volledig benut. Maak je in jaar één al een winst van €60.000, dan betaal je ook als starter gewoon een flink bedrag aan belasting.

Een andere valkuil is het niet bijhouden van je uren. Zonder goede urenregistratie kun je het urencriterium niet aantonen bij de Belastingdienst, en verlies je recht op de zelfstandigenaftrek en startersaftrek. Houd je uren dus bij, ook als het er in het begin misschien nog niet zoveel zijn.

Vergeet ook niet dat je als zzp’er zelf verantwoordelijk bent voor het opzijzetten van belastinggeld. De Belastingdienst int niet maandelijks, maar rekent achteraf af. Een gangbare vuistregel is om 25% tot 30% van je winst apart te zetten voor belasting en eventueel btw.

Wil je weten wat jij precies moet betalen? De rekentool van de Belastingdienst (belastingdienst.nl) geeft een betrouwbare indicatie op basis van je eigen situatie. Zeker in de eerste jaren loont het om een keer met een boekhouder te sparren, zodat je zeker weet dat je alle aftrekposten goed toepast.