Een bedrijfsauto schrijf je over het algemeen af in vijf jaar, met een maximum van 20% per jaar. Dat is de norm die de Belastingdienst hanteert voor zakelijke voertuigen. Zo verspreid je de aanschafkosten over de gebruiksperiode, in plaats van alles in één keer als kostenpost te boeken.
De afschrijving van je bedrijfsauto heeft directe invloed op je winst en daarmee op hoeveel belasting je betaalt. Het is daarom de moeite waard om goed te begrijpen hoe het systeem werkt, wat de regels zijn en waar ondernemers regelmatig de mist in gaan.
Hoe werkt de afschrijving van een bedrijfsauto?
Wanneer je een auto aanschaft voor je bedrijf, activeer je die op de balans als een bedrijfsmiddel. Je boekt de auto niet meteen als kosten, maar schrijft de waarde jaarlijks af. Dat jaarlijkse bedrag is wél een aftrekbare kostenpost, waardoor je belastbare winst daalt.
Stel: je koopt een bedrijfsauto voor 40.000 euro. Dan mag je per jaar maximaal 8.000 euro (20% van 40.000) afschrijven. Na vijf jaar is de boekwaarde op papier teruggebracht naar nul, of naar de restwaarde als je die hebt vastgesteld.
Let op: de afschrijving start op de datum dat je de auto in gebruik neemt, niet per se op de datum van aankoop. En je schrijft af over de aanschafprijs inclusief btw als je de btw niet kunt aftrekken, of exclusief btw als je dat wel kunt.
Restwaarde: afschrijven tot nul of niet?
In de praktijk schrijf je een bedrijfsauto zelden helemaal tot nul af. Je stelt vooraf een restwaarde vast: de verwachte waarde van de auto aan het einde van de afschrijvingsperiode. Je schrijft dan af over het verschil tussen de aanschafprijs en die restwaarde.
Voorbeeld: je koopt een auto voor 40.000 euro en schat de restwaarde na vijf jaar op 8.000 euro. Dan schrijf je af over 32.000 euro, verdeeld over vijf jaar, dus 6.400 euro per jaar. De restwaarde bepaal je op basis van redelijke verwachtingen. Een te lage restwaarde vaststellen om sneller af te schrijven is niet toegestaan.
De maximale afschrijving van 20% per jaar
De Belastingdienst stelt een harde grens: je mag niet meer dan 20% per jaar afschrijven op een zakelijk bedrijfsmiddel zoals een auto. Dat geldt ongeacht hoe snel de auto in werkelijkheid in waarde daalt. Zelfs als een auto na twee jaar nog maar een fractie waard is, mag je de afschrijving niet versnellen naar 50% per jaar.
Er is één uitzondering: startende ondernemers met een investeringsaftrek mogen soms sneller afschrijven, maar dat geldt niet specifiek voor personenauto’s. Voor de meeste ondernemers geldt de lineaire methode over vijf jaar als uitgangspunt.
Lineaire afschrijving versus degressieve methode
De meest gebruikte methode voor de afschrijving van een bedrijfsauto is de lineaire methode: elk jaar schrijf je hetzelfde bedrag af. Dat maakt het overzichtelijk en voorspelbaar voor je boekhouding.
De degressieve methode, waarbij je in de eerste jaren meer afschrijft en later minder, is voor personenauto’s in Nederland niet toegestaan. De Belastingdienst heeft dit specifiek uitgesloten voor personenauto’s. Zakelijke bestelauto’s vallen in sommige gevallen onder andere regels; vraag dit na bij je accountant als je twijfelt.
Wat als je de auto verkoopt voor het einde van de afschrijving?
Verkoop je de auto voordat de vijf jaar om zijn, dan vergelijk je de verkoopprijs met de boekwaarde op dat moment. Is de verkoopprijs hoger dan de boekwaarde, dan boek je een boekwinst. Die boekwinst telt mee als belastbare opbrengst. Is de verkoopprijs lager, dan is er sprake van een boekverlies, dat je als kostenpost kunt aftrekken.
Dit is een punt waar ondernemers soms van opkijken: je kunt belasting verschuldigd zijn over de verkoop van je bedrijfsauto, ook al heb je er zelf het idee van “verlies” op geleden ten opzichte van de oorspronkelijke aanschafprijs.
Privégebruik en de invloed op afschrijving
Gebruik je de bedrijfsauto ook privé, dan heeft dat invloed op de btw-aftrek, maar niet direct op de afschrijving zelf. De afschrijving mag je volledig ten laste van de winst brengen, ook als de auto deels privé wordt gebruikt. Wel moet je voor het privégebruik een bijtelling verwerken als je de auto tot het ondernemingsvermogen rekent. Dat zijn twee aparte berekeningen die naast elkaar lopen.
Praktische tips bij de afschrijving van je zakelijke auto
- Stel de restwaarde realistisch vast aan het begin, zodat je geen discussie krijgt met de Belastingdienst achteraf.
- Begin de afschrijving op de datum van ingebruikname, niet de factuurdatum.
- Bewaar je aankoopfactuur goed; die bepaalt de afschrijvingsbasis.
- Leg de gekozen restwaarde en methode schriftelijk vast in je administratie.
- Twijfel je over de fiscale verwerking? Laat je boekhouder of accountant meekijken, zeker bij duurdere voertuigen.
De afschrijving van je bedrijfsauto is een vaste, overzichtelijke regeling: 20% per jaar over vijf jaar, op basis van aanschafprijs minus restwaarde. Door dit consequent en correct toe te passen, verlaag je elk jaar je belastbare winst op een manier die de Belastingdienst accepteert. Ga je de auto vervangen of verkopen, houd dan rekening met de boekwaarde om verrassingen te voorkomen.
